Υπολογισμός ΦΠΑ 2025
Προσθήκη ή αφαίρεση ΦΠΑ 24%, 13% και 6%. Αποτέλεσμα αμέσως καθώς πληκτρολογείτε.
Κανονικός (24%) · Ηλεκτρονικά, ρούχα, υπηρεσίες
Συντελεστές ΦΠΑ στην Ελλάδα — Τι ισχύει το 2025
Το ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) είναι έμμεσος φόρος που επιβάλλεται στην κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών. Στην Ελλάδα ισχύουν τρεις συντελεστές βάσει του Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000 ως ισχύει).
Ο κανονικός συντελεστής 24% αφορά το σύνολο σχεδόν των εμπορευμάτων και υπηρεσιών: ηλεκτρονικά, είδη ένδυσης, καύσιμα, υπηρεσίες συμβούλων, κατασκευές κ.ά.
Ο μειωμένος συντελεστής 13% εφαρμόζεται σε βασικά τρόφιμα (φρέσκα, κατεψυγμένα, μεταποιημένα), υπηρεσίες εστίασης, ξενοδοχεία, μεταφορά επιβατών και ορισμένες γεωργικές εισροές.
Ο υπερμειωμένος συντελεστής 6% καλύπτει βιβλία, εφημερίδες, φάρμακα για ανθρώπινη χρήση, θεατρικά εισιτήρια και αναπηρικά βοηθήματα. Αποτελεί εξαίρεση για αγαθά κοινωνικής αναγκαιότητας ή πολιτιστικής αξίας.
Για να υπολογίσετε τη ΦΠΑ από τιμή χωρίς ΦΠΑ (προσθήκη): τιμή × (1 + συντελεστής). Για να αφαιρέσετε ΦΠΑ από τελική τιμή (αφαίρεση): τιμή ÷ (1 + συντελεστής). Ο υπολογιστής διαχειρίζεται και τις δύο κατευθύνσεις αυτόματα.
ΦΠΑ για επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες
Αν ασκείτε επιχειρηματική δραστηριότητα ή ελεύθερο επάγγελμα, το ΦΠΑ δεν αφορά μόνο τις αγορές σας — είστε και εσείς υπόχρεος απόδοσης ΦΠΑ στο δημόσιο για τις πωλήσεις ή υπηρεσίες σας. Κατανόηση των υποχρεώσεών σας είναι κρίσιμη για να αποφύγετε πρόστιμα και να αξιοποιήσετε το δικαίωμα έκπτωσης εισροών.
Κατώφλι ΦΠΑ — πότε υποχρεούστε να εγγραφείτε
Στην Ελλάδα δεν υπάρχει κατώφλι ετήσιου τζίρου για υποχρεωτική εγγραφή στο ΦΠΑ — κάθε επιχείρηση ή ελεύθερος επαγγελματίας υποχρεούται να εγγραφεί από την πρώτη πράξη, ανεξάρτητα από το ύψος εσόδων. Ωστόσο, υπάρχει απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39 Κώδικα ΦΠΑ): επιχειρήσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα έως €10.000 (για αγαθά/υπηρεσίες εντός Ελλάδας) μπορούν να επιλέξουν απαλλαγή. Η επιλογή αυτή είναι προαιρετική και αποκλείει το δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ εισροών.
Περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ — συχνότητα και προθεσμίες
Οι υπόχρεοι ΦΠΑ υποβάλλουν τριμηνιαίες δηλώσεις (για τα περισσότερα μικρά/μεσαία επαγγέλματα) ή μηνιαίες δηλώσεις (για επιχειρήσεις με βιβλία Β΄ ή Γ΄ κατηγορίας με υψηλό τζίρο). Η δήλωση υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω myAADE και ο φόρος αποδίδεται εντός της ίδιας προθεσμίας. Καθυστέρηση συνεπάγεται πρόστιμο 100% του οφειλόμενου φόρου σε περίπτωση εκπρόθεσμης υποβολής.
Έκπτωση ΦΠΑ εισροών — τι δικαιούστε να αφαιρέσετε
Ως υπόχρεος ΦΠΑ, μπορείτε να αφαιρέσετε από τον ΦΠΑ που εισπράττετε τον ΦΠΑ που πληρώσατε στις επαγγελματικές αγορές και δαπάνες σας (ΦΠΑ εισροών). Προϋπόθεση: τα παραστατικά να είναι εκδοθέντα στο ΑΦΜ της επιχείρησής σας και οι δαπάνες να σχετίζονται με φορολογητέες δραστηριότητες. Δαπάνες που δεν εκπίπτουν: αγορά ΙΧ επιβατικού, καύσιμα για ΙΧ, παροχές προς προσωπικό για ιδιωτική χρήση.
Ενδοκοινοτικές συναλλαγές και αντιστροφή επιβάρυνσης
Αν αγοράζετε υπηρεσίες από προμηθευτή σε άλλη χώρα της ΕΕ (π.χ. Google Ads, Shopify, λογισμικό), εφαρμόζεται ο μηχανισμός αντιστροφής επιβάρυνσης (reverse charge): εσείς αποδίδετε τον ΦΠΑ στην Ελλάδα με τον ελληνικό συντελεστή, αλλά ταυτόχρονα εκπίπτετε το ίδιο ποσό ως ΦΠΑ εισροών. Για ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών προς άλλη επιχείρηση ΕΕ, η συναλλαγή είναι απαλλασσόμενη (0% ΦΠΑ) εφόσον ο αγοραστής έχει έγκυρο αριθμό ΦΠΑ (VIES).
Επιστροφή πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ
Αν σε μια περίοδο ο ΦΠΑ εισροών υπερβαίνει τον ΦΠΑ εκροών (π.χ. μεγάλη επενδυτική αγορά ή εξαγωγές), προκύπτει πιστωτικό υπόλοιπο. Μπορείτε να το μεταφέρετε στην επόμενη περίοδο ή να ζητήσετε επιστροφή. Η επιστροφή εγκρίνεται μετά από έλεγχο της ΑΑΔΕ και συνήθως ολοκληρώνεται σε 30–90 ημέρες, ανάλογα με το ύψος του ποσού και τον κίνδυνο φοροδιαφυγής.
myDATA και ΦΠΑ — η ηλεκτρονική διασύνδεση
Από το 2021, όλα τα παραστατικά (τιμολόγια, αποδείξεις λιανικής) πρέπει να διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ σε πραγματικό χρόνο ή εντός σύντομης προθεσμίας. Η σωστή διαβίβαση είναι προϋπόθεση για την αποδοχή των εκπτώσεων ΦΠΑ εισροών από τον αντισυμβαλλόμενό σας. Τα δεδομένα myDATA διασταυρώνονται αυτόματα με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ.
Τα παραπάνω είναι ενδεικτικά και δεν υποκαθιστούν επαγγελματική φορολογική συμβουλή. Για επίσημη ενημέρωση επισκεφθείτε το aade.gr ή συμβουλευτείτε λογιστή.
Συχνές Ερωτήσεις
Ποιος είναι ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα;▾
Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα είναι 24% και εφαρμόζεται σε ηλεκτρονικά, ρούχα, ηλεκτρολογικό υλικό, υπηρεσίες και τα περισσότερα εμπορεύματα που δεν εμπίπτουν σε μειωμένο συντελεστή.
Ποια προϊόντα έχουν ΦΠΑ 13%;▾
Ο μειωμένος συντελεστής 13% εφαρμόζεται σε τρόφιμα (εκτός βιβλίων), εστιατόρια, καφέ, ξενοδοχεία, μεταφορές επιβατών, και ορισμένες γεωργικές εισροές.
Ποια προϊόντα έχουν ΦΠΑ 6%;▾
Ο υπερμειωμένος συντελεστής 6% ισχύει για βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά, φάρμακα για ανθρώπινη χρήση, θεατρικές παραστάσεις και ορισμένα αγαθά για άτομα με αναπηρία.
Πώς αφαιρώ ΦΠΑ από μια τιμή;▾
Για να αφαιρέσετε ΦΠΑ 24% από μια τιμή, διαιρέστε τη με 1,24. Για 13% διαιρέστε με 1,13. Για 6% διαιρέστε με 1,06. Το αποτέλεσμα είναι η καθαρή τιμή χωρίς ΦΠΑ. Αυτός ο υπολογιστής κάνει την πράξη αυτόματα.